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2021-08-04 09:12 发布淘说说
IPO同业竞争规则分析与案例参考同业竞争是首发业务审核中重点关注的问题。今年主板和创业板的相关规则分别陆续修订和出台,审核情况随之出现一些变化。本文尝试就最新规则以及审核实践中的典型案例作简要分析。一、主板规则《首发业务若干问题解答》(20200610)(1)核查范围。中介机构应当针对发行人控股股东(或实际控制人)及其近亲属全资或控股的企业进行核查。(2)判断原则。同业竞争的“同业”是指竞争方从事与发行人主营业务相同或相似业务。核查认定该相同或相似的业务是否与发行人构成“竞争”时,应按照实质重于形式的原则,结合相关企业历史沿革、资产、人员、主营业务(包括但不限于产品服务的具体特点、技术、商标商号、客户、供应商等)等方面与发行人的关系,以及业务是否有替代性、竞争性、是否有利益冲突、是否在同一市场范围内销售等,论证是否与发行人构成竞争;不能简单以产品销售地域不同、产品的档次不同等认定不
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